Vediamo con un semplice schema il metodo di calcolo dell'IRPEF, così come modificato dal Governo Prodi (ancora una volta in barba allo Statuto del contribuente). Ricordiamo che la nuova IRPEF di Prodi ha effetto dal primo gennaio 2007 e quindi già nelle prime buste paga del 2007 le ritenute fiscali sono calcolate tenendo conto di quest'ennesima riforma fiscale dell'imposizione diretta riguardante le persone fisiche.
In sostanza c'è stato un ritorno al passato con la trasformazione delle deduzioni (abbattimenti del reddito imponibile) in detrazioni (abbattimenti dell'imposta lorda) ed un aumento del numero degli scaglioni. Le novità principali per l'IRPEF del 2007 sono quindi così sintetizzabili:
L'IRPEF, che è l'imposta fondamentale del nostro sistema tributario, è personale, diretta, progressiva e colpisce il reddito. Queste caratteristiche hanno il seguente significato:
Ricordiamo inoltre che l'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) si calcola su una ricchezza monetaria che è data dal "reddito complessivo" (al netto delle deduzioni) prodotto dal contribuente/persona fisica nel corso dell'anno di riferimento. Il reddito complessivo è a sua volta la somma delle seguenti componenti:
Nelle future dichiarazioni dei redditi (dall'Unico 2008), riferite agli anni d'imposta 2007 e seguenti, sarà pertanto necessario operare dei calcoli nuovi ed abbastanza complessi per giungere alla quantificazione dell'imposta netta da versare. E' opportuno quindi prendere da subito dimestichezza con il nuovo sistema di tassazione.
Passiamo a vedere schematicamente come si arriva alla determinazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) da pagare.
Abbiamo predisposto un form per il calcolo della nuova IRPEF (disponibile anche come file excel), tuttavia pur avendo messo la massima cura nella sua creazione non prendete per oro colato il risultato che si ottiene, perché la normativa è complessa e cambia di ora in ora ed anche perché io sono bravo, ma non sono un fenomeno 
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| Operazioni da compiere |
Indicazioni operative, formule e parametri |
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| Si sommano tutti i redditi |
Reddito complessivo (lordo) |
Categorie di reddito (nel rispetto delle norme previste per la determinazione del reddito di ciascuna categoria)
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| Si tolgono le spese deducibili |
meno oneri deducibili (compresa la deduzione per la prima casa e le sue pertinenze) |
gli oneri deducibili sono quelli indicati nel TUIR (Testo Unico Imposte Redditi) | principali oneri deducibili
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| Si arriva al reddito da assoggettare a tassazione | uguale Reddito imponibile |
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| Si applicano le aliquote percentuali a ciascun scaglione di reddito | Aliquote fiscali | Scaglioni e aliquote
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Calcolo veloce dell'imposta
per calcolare facilmente l'imposta è sufficiente applicare al reddito l'aliquota del corrispondente scaglione e sottrarre dal risultato ottenuto il correttivo indicato a fianco dello stesso scaglione |
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| Si arriva così all'importa lorda | uguale Imposta lorda |
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| Si tolgono le detrazioni per carichi di famiglia | meno detrazioni per familiari a carico (sono a carico i familiari con redditi inferiori a € 2.840,51) NB: il reddito complessivo si intende al netto dei redditi da prima casa e sue pertinenze. |
Coniuge — importo detrazione, da rapportare ai mesi a carico (zero per redditi uguali o superiori a 80.000 euro)
è inoltre prevista una "ulteriore detrazione" per coniuge fiscalmente a carico di questa entità:
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Figli — importo detrazione da ripartire al 50% tra i genitori o attribuendo il 100% al genitore con reddito più alto, nel caso in cui essi siano separati o divorziati ne usufruisce il genitore che ha i figli a carico (zero per redditi uguali o superiori a 95.000 euro) euro 800 x (1 - reddito complessivo/95.000) nel suddetto calcolo è però da tenere presente che:
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Altri familiari — importo detrazione, da rapportare ai mesi a carico (zero per redditi uguali o superiori a 80.000 euro) euro 750 x (1 - reddito complessivo/80.000) |
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| Si tolgono le detrazioni per tipologia di reddito | meno detrazioni per redditi da lavoro dipendente, da pensione e d'impresa/lavoro autonomo NB: il reddito complessivo si intende al netto dei redditi da prima casa e sue pertinenze. |
queste detrazioni sono tra loro alternative e si azzerano per redditi uguali o superiori a euro 55.000 |
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Lavoro dipendente — importo detrazione (da rapportare ai giorni di lavoro nell'anno e comunque non inferiore a 1.380 per rapporti a tempo determinato)
è inoltre prevista una "ulteriore detrazione" per lavoro dipendente di questa entità:
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Pensione fino a 74 anni di età — importo detrazione (da rapportare ai giorni di pensione nell'anno)
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Pensione da 75 anni di età — importo detrazione (da rapportare ai giorni di pensione nell'anno)
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Lavoro non dipendente — importo detrazione
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| Si tolgono dall'imposta lorda le spese detraibili (il 19%) | meno 19 % delle detrazioni per oneri e spese |
gli oneri detraibili sono quelli indicati nel TUIR (Testo Unico Imposte Redditi) | principali oneri e spese detraibili
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| Si arriva finalmente all'imposta netta da pagare | uguale Imposta netta |
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| Si tolgono ritenute, acconti e crediti | meno ritenute operate, acconti versati, crediti anni precedenti |
dall'imposta netta sono ancora da sottrarre:
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| Si arriva all'effettivo importo dell'imposta da versare | uguale IRPEF da versare |
si versa l'importo così ottenuto a titolo di saldo ed anche, eventualmente, la prima delle due rate di acconto | |||||||||||||||||||||||
Un articolo sulla " Nuova IRPEF del governo Prodi " inserito da SteveRound - 18/12/2006 (aggiornato il 12 ottobre 2007 )
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