Dopo aver già approfondito i tipi di contabilità e le modalità di tassazione di imprese e professionisti, facciamo adesso un doveroso confronto tra le diverse imposte che versano, a parità di reddito, le imprese individuali, le varie società ed i professionisti.
Facciamo questo confronto mettendo anche a disposizione dei nostri lettori un programma gratuito che, inserendo pochissimi dati, calcola le imposte da pagare per ogni tipo di attività, anche se svolta in modo associato (in società) o come professione.
Si tratta di uno studio articolato ma di piacevole e sintetica lettura, che considera non solo le differenti imposte che colpiscono aziende e professionisti (sono escluse solo l’Irap e le addizionali locali per la loro variabilità geografica) e i diversi regimi di tassazione, ma pure le più importanti forme di organizzazione con cui può essere esercitata l’attività di impresa: individuale, società di persone (Snc e Sas) e società di capitali (per es. Srl).
Grazie al programma gratuito che offriamo in questa pagina ed alle correlate tabelle, gli imprenditori ed i professionisti possono scegliere facilmente il più conveniente sistema di tassazione, nonché la migliore forma di organizzazione da dare alla propria azienda: non è cosa da poco.
Nel programma che calcola le imposte sono da inserire, nelle celle bianche, i seguenti dati:
- i ricavi (per le imprese) o compensi (per i professionisti) annui
- i costi o le spese sostenuti nell’anno
- il tipo di attività esercitata, che serve per calcolare la tassazione con il regime forfetario
- l’indicazione se trattasi di attività iniziata da non più id 5 anni (per la diversa aliquota da applicare in caso di tassazione forfetaria)
- l’ammontare dei contributi previdenziali versati nell’anno, che costituiscono una deduzione dal reddito complessivo
- l’importo dei prelevamenti in conto utile (i cosiddetti anticipi sugli utili) che l’imprenditore effettua per finalità personali, i quali sono diversamente tassati con la nuova imposta IRI
- gli altri eventuali redditi (non d’impresa e non professionali) del contribuente
- altre deduzioni dal reddito (oltre i contributi previdenziali già inseriti sopra), come per es. il reddito della casa d’abitazione
- le detrazioni fiscali sull’imposta lorda per spese ed oneri
- la quota di partecipazione (in %) al patrimonio dell’eventuale società di cui il contribuente fa parte (se l’attività di impresa viene appunto svolta in forma associata)
- l’ammontare degli utili non distribuiti (per es. nel caso di una partecipazione in Srl)
Inseriti i dati, il programma calcola in automatico le tasse da versare per ogni tipo di attività e/o forma di tassazione del reddito, indicando per ciascuna fattispecie il tipo di imposta cui il contribuente è soggetto e l’importo da pagare (dal 2017). Ecco dunque il programma:
Ricordiamo a chi è già imprenditore/professionista o ha deciso di diventarlo, ed abita in provincia di Roma, che i nostri collaboratori sono a sua disposizione per tutte le necessarie consulenze, nonché per la tenuta della contabilità: è sufficiente andare sul sito www.studiodicarlo.net
In virtù di quanto detto sopra, emergono i dati riportati nella seguente importantissima tabella di confronto delle tassazioni (abbiamo ipotizzato un contribuente tipo, rappresentato da una nuova impresa attiva nel commercio che versa il 15% del reddito in contributi Inps e dalla cui cassa l’imprenditore preleva, per esigenze personali, il 25% del reddito; nel caso di società la valutazione riguarda le imposte che colpiscono la società stessa più 2 soci al 50%; non sono considerati l’Irap, le addizionali locali e l’agevolazione Ace):
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Confronto tassazioni diverse |
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Tipi di tassazione |
Forfetaria |
IRI |
Ordinaria (Irpef) |
Ordinaria |
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Ditta individuale |
Ditta individuale |
Società di persone |
Ditta individuale |
2 soci al 50% di |
Società di capitali (Srl / Spa) |
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Reddito d’impresa |
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€ 10.000,00 |
€ 125,00 |
€ 2.030,00 |
€ 2.260,00 |
€ 1.955,00 |
€ 1.610,00 |
€ 2.579,11 |
|
€ 20.000,00 |
€ 250,00 |
€ 4.060,00 |
€ 4.520,00 |
€ 3.990,00 |
€ 3.220,00 |
€ 5.158,21 |
|
€ 30.000,00 |
€ 375,00 |
€ 6.090,00 |
€ 6.780,00 |
€ 6.285,00 |
€ 4.830,00 |
€ 7.737,32 |
|
€ 40.000,00 |
€ 500,00 |
€ 8.120,00 |
€ 9.040,00 |
€ 9.240,00 |
€ 6.440,00 |
€ 10.316,42 |
|
€ 50.000,00 |
€ 625,00 |
€ 10.150,00 |
€ 11.300,00 |
€ 12.470,00 |
€ 8.250,00 |
€ 12.895,53 |
|
€ 60.000,00 |
€ – |
€ 12.180,00 |
€ 13.560,00 |
€ 15.700,00 |
€ 10.140,00 |
€ 15.474,63 |
|
€ 70.000,00 |
€ – |
€ 14.210,00 |
€ 15.820,00 |
€ 19.065,00 |
€ 12.030,00 |
€ 18.053,74 |
|
€ 80.000,00 |
€ – |
€ 16.240,00 |
€ 18.080,00 |
€ 22.550,00 |
€ 13.920,00 |
€ 20.632,84 |
|
€ 90.000,00 |
€ – |
€ 18.270,00 |
€ 20.340,00 |
€ 26.065,00 |
€ 16.580,00 |
€ 23.211,95 |
|
€ 100.000,00 |
€ – |
€ 20.300,00 |
€ 22.600,00 |
€ 29.720,00 |
€ 19.240,00 |
€ 25.791,06 |
|
€ 200.000,00 |
€ – |
€ 40.800,00 |
€ 45.600,00 |
€ 66.270,00 |
€ 46.740,00 |
€ 51.582,11 |
|
€ 300.000,00 |
€ – |
€ 61.720,00 |
€ 69.440,00 |
€ 102.820,00 |
€ 76.640,00 |
€ 77.373,17 |
|
€ 400.000,00 |
€ – |
€ 83.520,00 |
€ 95.040,00 |
€ 139.370,00 |
€ 106.740,00 |
€ 103.210,18 |
|
€ 500.000,00 |
€ – |
€ 105.320,00 |
€ 120.640,00 |
€ 175.920,00 |
€ 136.840,00 |
€ 129.312,72 |
|
€ 600.000,00 |
€ – |
€ 127.270,00 |
€ 146.540,00 |
€ 212.470,00 |
€ 166.940,00 |
€ 155.415,26 |
|
€ 700.000,00 |
€ – |
€ 149.370,00 |
€ 172.740,00 |
€ 249.020,00 |
€ 197.040,00 |
€ 181.517,81 |
|
€ 800.000,00 |
€ – |
€ 171.570,00 |
€ 199.140,00 |
€ 285.570,00 |
€ 227.140,00 |
€ 208.313,09 |
|
€ 900.000,00 |
€ – |
€ 193.870,00 |
€ 225.740,00 |
€ 322.120,00 |
€ 257.240,00 |
€ 235.272,22 |
|
€ 1.000.000,00 |
€ – |
€ 216.170,00 |
€ 252.340,00 |
€ 358.670,00 |
€ 287.340,00 |
€ 262.231,36 |
La tabella di cui sopra è rappresentabile anche dal seguente grafico, che mostra le imposte da versare nei diversi casi e per redditi fino a 100 mila euro:
Abbiamo sviluppato anche questo altro grafico, in cui le imposte complessive da pagare sono messe a confronto con i redditi che vanno da 100 mila ad un milione di euro:
Abbiamo messo tutto il nostro impegno nella realizzazione del programma e nella stesura dell’articolo, ma essi sono stati elaborati esclusivamente per finalità didattiche e pertanto non fate affidamento sui risultati del programma e sulle informazioni contenute nel testo. Ci esoneriamo quindi da qualsiasi responsabilità per i danni derivanti dall’uso dei dati forniti.
il vs. articolo risulta essere molto interessante e i dati forniti con le tabelle sembrano esserlo ancora di più.
Grazie!