Il governo ha trovato i fondi necessari a raggiungere gli obiettivi di bilancio. Ci è riuscito tirando fuori dal cilindro un’imposta straordinaria a carico delle banche.

L’imposta è del 40% sull’incremento del margine di interesse tra il 2021 e il 2023 (il margine di interesse è la differenza tra gli interessi attivi percepiti sui prestiti e quelli passivi pagati ai depositanti).

Il riferimento agli extraprofitti è ambiguo, perché in realtà non bisogna guardare all’utile degli anni indicati ma appunto alla differenza positiva del margine di interesse.

Il presupposto è che le banche stiano beneficiando della crescita dei tassi di interesse sui finanziamenti (ad es. sui mutui a tasso variabile), ma non abbiano parimenti alzato i tassi di interesse sui depositi riconosciuti ai loro clienti. E ciò è in parte vero.

Pertanto, le banche grazie a questa asimmetria di tasso tra depositi e prestiti hanno ampliato la forbice dei tassi e quindi i loro profitti da intermediazione creditizia.

Su questa differenza, calcolata confrontando il margine di interesse del 2023 con quello del 2021, si abbatte la consistente tassa straordinaria del 40%.

È prevista una soglia minima per l’applicazione dell’imposta, pari al 10% del margine di interesse del 2021. L’imposta straordinaria è dovuta solo se l’incremento del margine di interesse 2023 su 2021 raggiunge (o supera) questa soglia; se la raggiunge, l’imponibile finale, sul quale si applica il 40%, è l’intero importo dell’incremento — non solo la parte che eccede la soglia del 10%.

L’imposta è da pagare entro il 30 giugno 2024. In alternativa al versamento, le banche hanno potuto scegliere — in sede di approvazione del bilancio 2023 — di destinare a una riserva di utili non distribuibile un importo pari ad almeno due volte e mezzo l’imposta dovuta, evitando così il pagamento immediato: la maggior parte degli istituti ha optato per questa strada.

Inoltre, l’importo dell’imposta straordinaria non può in ogni caso superare lo 0,26% dell’esposizione al rischio su base individuale (le attività ponderate per il rischio, o RWA, rilevate al 31 dicembre 2022) — un tetto tecnico di vigilanza bancaria, diverso e in genere più basso del semplice totale dell’attivo di bilancio.

Studiamo.it offre a fondo pagina un semplice programma per calcolare la tassazione dovuta. È sufficiente inserire i valori del margine di interesse relativi al 2021 e al 2023, insieme all’esposizione al rischio, nelle celle bianche del programma.

Il nostro programma serve anche a quantificare, in modo approssimato, l’elevatissima somma che confluirà nelle casse dello Stato per questa nuova imposta una tantum a carico delle banche.

Se nel 2021 le banche italiane hanno realizzato complessivamente circa 38,4 miliardi di euro di margine di interesse, e ipotizzando che nel 2023 questa grandezza sia salita a circa 50 miliardi di euro (un incremento ben oltre la soglia del 10%), il carico fiscale teorico dell’imposta straordinaria sarebbe di circa 4,7 miliardi di euro, così come appresso calcolati dal nostro programma. Il tetto dello 0,26% sull’esposizione al rischio, tuttavia, ha finito per limitare fortemente il prelievo effettivo: le stime di sistema, a consuntivo, si sono attestate attorno ai 2,4 miliardi di euro teorici, di cui, va ricordato, solo una parte è stata effettivamente versata come imposta, dato che la maggioranza delle banche ha preferito la via dell’accantonamento a riserva.

Insomma, un’eccezionale entrata potenziale per le casse dello Stato, ridimensionata nella pratica sia dal tetto di legge sia dalla scelta di molte banche di accantonare a riserva anziché versare. Peraltro, l’imposta non è comunque deducibile dalle imposte ordinarie.

Ecco perché in apertura di questo pezzo abbiamo scritto che il governo ha trovato i fondi di cui aveva bisogno per centrare i grandi e principali obiettivi del suo programma — anche se, alla prova dei fatti, l’incasso reale si è rivelato più contenuto di quanto inizialmente ipotizzato.

Di seguito, il nostro programma di calcolo.