Fare le svalutazioni dei crediti (i cosiddetti “dubbi esiti”) è sempre più difficile.
A complicare questa attività sono infatti intervenuti i nuovi principi contabili, che hanno creato scenari innovativi ed hanno imposto molteplici variabili di cui tenere conto, soprattutto quando le rettifiche di valore riguardano i crediti deteriorati, cioè i crediti caratterizzati da un recupero problematico.
Inoltre sono state emanate dagli istituti di categoria le “linee guida” per le svalutazioni dei crediti, ovvero direttive ed orientamenti da rispettare in tutti i casi in cui si operano rettifiche sui crediti.
Stante le suddette difficoltà, sarebbe bello avere un programma che supporti gli operatori nelle laboriose attività di svalutazione dei crediti.
Un programma che sia però al tempo stesso facile da usare e completo (deve considerare tutti i parametri e di conseguenza rispettare le linee guida emanate dagli enti di supervisione).
Un programma come sopra descritto è proprio quello che ha realizzato Studiamo.it
Si tratta di un software rispettoso delle nuove regole contabili e, soprattutto, delle principali linee guida emanate dagli istituti di categoria, ma anche semplice da utilizzare e valido per tutti i tipi di credito da svalutare.
Più di mille parole valga la seguente immagine, che evidenzia i parametri considerati nella valutazione dei crediti, tutti discrezionalmente variabili dall’utente (più precisamente sono modificabili le celle bianche, anche testuali, i contenuti delle quali sono esposti in tabella in modo puramente indicativo).
|
Parametri di base |
|||||
|
% minima dell’esposizione lorda complessiva da svalutare analiticamente e non in modo forfettario |
70,00% |
||||
|
% minima di svalutazione media del portafoglio complessivo |
30,00% |
||||
|
Data di riferimento valutazione ai fini delle attualizzazioni, della permanenza nel deteriorato e dell’obsolescenza delle perizie immobiliari (formato:gg/mm/aaaa) |
31/12/2018 |
||||
|
Svalutazione analitica Going Concern |
|||||
|
% |
Calcola i flussi di cassa e le altre componenti secondo la percentuale indicata manualmente |
(% libera da inserire nel programma) |
|||
|
Importo |
Calcola i flussi di cassa e le altre componenti in base all’importo, in euro, indicato manualmente |
(importo libero da inserire nel programma) |
|||
|
Ipotesi ‘A’ |
Flussi di cassa complessivi stimati sufficientemente consistenti |
75,00% |
|||
|
Ipotesi ‘B’ |
Flussi di cassa complessivi stimati dimezzati |
50,00% |
|||
|
Ipotesi ‘C’ |
Flussi di cassa complessivi stimati scarsi |
25,00% |
|||
|
% svalutazione della parte non coperta da flussi di cassa |
20,00% |
||||
|
Numero giorni di permanenza significativa nel deteriorato |
730 |
||||
|
% svalutazione della parte non coperta da flussi di cassa in presenza di una permanenza significativa nel deteriorato |
60,00% |
||||
|
% svalutazione della parte non coperta da flussi di cassa in caso di forborne da ristrutturazione/risanamento |
40,00% |
||||
|
% svalutazione della parte non coperta da flussi di cassa in caso di forborne da variazione contrattuale |
50,00% |
||||
|
Svalutazione analitica Gone Concern |
|||||
|
NESSUNA GARANZIA |
|||||
|
Migliorativa |
Bassa probabilità di default |
60,00% |
|||
|
Standard |
Media probabilità di default |
80,00% |
|||
|
Peggiorativa |
Alta probabilità di default |
100,00% |
|||
|
GARANZIE PERSONALI |
|||||
|
Migliorativa |
Elevata qualità dei fideiussori (ad es. fideiussioni bancarie) |
60,00% |
|||
|
Standard |
Media qualità dei fideiussori (ad es. Confidi e simili) |
70,00% |
|||
|
Peggiorativa |
Scarsa qualità dei fideiussori (ad es. fideiussioni di privati) |
80,00% |
|||
|
GARANZIE REALI |
|||||
|
% svalutazione della parte non coperta da pegni |
80,00% |
||||
|
% svalutazione della parte non coperta da ipoteche |
70,00% |
||||
|
Svalutazione Forfettaria |
|||||
|
Soglia di esposizione entro cui applicare la Svalutazione forfettaria (euro) |
10.000,00 |
||||
|
|
Apercredito C/C |
Mutui |
Altro |
(non indicato) |
|
|
Privati |
Nessuna.garanzia |
||||
|
90,00% |
80,00% |
85,00% |
90,00% |
||
|
Garanzia.Personale |
|||||
|
60,00% |
85,00% |
70,00% |
80,00% |
||
|
Garanzia.Reale |
|||||
|
50,00% |
30,00% |
40,00% |
70,00% |
||
|
Imprese |
Nessuna garanzia |
||||
|
100,00% |
90,00% |
95,00% |
100,00% |
||
|
Garanzia Personale |
|||||
|
80,00% |
60,00% |
70,00% |
90,00% |
||
|
Garanzia Reale |
|||||
|
60,00% |
40,00% |
50,00% |
80,00% |
||
|
Altro |
Nessuna garanzia |
||||
|
95,00% |
85,00% |
90,00% |
100,00% |
||
|
Garanzia Personale |
|||||
|
70,00% |
60,00% |
65,00% |
90,00% |
||
|
Garanzia Reale |
|||||
|
55,00% |
35,00% |
45,00% |
80,00% |
||
|
(non indicato) |
Nessuna garanzia |
||||
|
100,00% |
90,00% |
95,00% |
100,00% |
||
|
Garanzia Personale |
|||||
|
90,00% |
80,00% |
85,00% |
100,00% |
||
|
Garanzia Reale |
|||||
|
80,00% |
70,00% |
75,00% |
100,00% |
||
|
Eccezioni |
|||||
|
% |
Calcola la svalutazione secondo la percentuale indicata manualmente |
(% libera da inserire nel programma) |
|||
|
Importo |
Calcola la svalutazione pari all’importo in euro indicato manualmente |
(importo libero da inserire nel programma) |
|||
|
Conferma |
Conferma la svalutazione già in essere |
(opzione da inserire nel programma) |
|||
|
Eccezione “A” |
% svalutazione della parte non coperta da flussi di cassa in caso di probabile futura perdita (totale o parziale) degli stessi |
10,00% |
|||
|
Eccezione “B” |
% svalutazione della parte non coperta da garanzie reali in caso di probabili futuri eventi negativi riguardanti i tentativi di recupero |
20,00% |
|||
|
Eccezione “C” |
% svalutazione della parte non coperta da garanzie reali in caso di Concordato Preventivo Omologato |
30,00% |
|||
|
Eccezione “D” |
% svalutazione della parte non coperta da garanzie reali in caso di Amministrazione Straordinaria o altra Procedura concorsuale |
40,00% |
|||
|
Eccezione “E” |
% svalutazione della parte non coperta da garanzie reali in caso di Fallimento o Liquidazione Coatta Amministrativa |
50,00% |
|||
|
Eccezione “F” |
% svalutazione in caso di probabile totale irrecuperabilità della parte non coperta da garanzie reali |
60,00% |
|||
|
Eccezione “G” |
… |
70,00% |
|||
|
Eccez. “H” (%) |
Credito valutato in previsione della sua cessione |
(% libera da inserire nel programma) |
|||
|
Forbearance (svalutazione Gone Concern e Forfettaria) |
|||||
|
(Svalutazioni minime) |
Nessuna garanzia |
Garanzia Personale |
Garanzia Reale |
||
|
Forborne da ristrutturazione/risanamento |
40,00% |
30,00% |
20,00% |
||
|
Forborne da variazione contrattuale |
35,00% |
25,00% |
15,00% |
||
|
Valutazione garanzie reali (ribassi o haircut) |
|||||
|
Numero giorni di obsolescenza significativa delle perizie immobiliari |
730 |
||||
|
IPOTECHE – VALUTAZIONE STATISTICA O INDICIZZATA |
|||||
|
Forma tecnica |
Tipo immobile |
Soglia di obsolescenza significativa |
|||
|
Perizia non obsoleta |
Perizia obsoleta |
||||
|
Apercredito C/C |
residenziale |
20,00% |
30,00% |
||
|
non residenziale |
30,00% |
40,00% |
|||
|
in costruzione |
40,00% |
50,00% |
|||
|
terreno |
50,00% |
60,00% |
|||
|
Mutui |
residenziale |
10,00% |
20,00% |
||
|
non residenziale |
20,00% |
30,00% |
|||
|
in costruzione |
30,00% |
40,00% |
|||
|
terreno |
40,00% |
50,00% |
|||
|
Altro |
residenziale |
15,00% |
25,00% |
||
|
non residenziale |
25,00% |
35,00% |
|||
|
(o non indicato) |
in costruzione |
35,00% |
45,00% |
||
|
terreno |
45,00% |
55,00% |
|||
|
IPOTECHE – PERIZIA DI UN TECNICO ABILITATO (valutazione individuale) |
|||||
|
Forma tecnica |
Tipo immobile |
Soglia di obsolescenza significativa |
|||
|
Perizia non obsoleta |
Perizia obsoleta |
||||
|
Apercredito C/C |
residenziale |
15,00% |
25,00% |
||
|
non residenziale |
20,00% |
30,00% |
|||
|
in costruzione |
25,00% |
35,00% |
|||
|
terreno |
30,00% |
40,00% |
|||
|
Mutui |
residenziale |
10,00% |
20,00% |
||
|
non residenziale |
15,00% |
25,00% |
|||
|
in costruzione |
20,00% |
30,00% |
|||
|
terreno |
25,00% |
35,00% |
|||
|
Altro |
residenziale |
12,50% |
22,50% |
||
|
non residenziale |
15,00% |
25,00% |
|||
|
(o non indicato) |
in costruzione |
17,50% |
27,70% |
||
|
terreno |
20,00% |
30,00% |
|||
|
IPOTECHE – PERIZIA CTU (valutazione individuale) |
|||||
|
Haircut o ribasso della perizia |
50,00% |
||||
|
IPOTECHE – PREZZO BASE D’ASTA (valutazione individuale) |
|||||
|
Prezzo base prima o seconda asta andata deserta |
10,00% |
||||
|
Prezzo base di un’asta successiva alla seconda |
20,00% |
||||
|
Asssenza di ulteriori informazioni oltre il prezzo d’asta |
30,00% |
||||
|
PEGNI |
|||||
|
Tipo pegno |
Descrizione |
Haircut |
|||
|
Pegno su denaro |
Depositi a risparmio |
5,00% |
|||
|
Certificati di deposito |
10,00% |
||||
|
Pegno denaro – altro |
15,00% |
||||
|
Pegno su strumenti finanziari |
Titoli di Stato |
20,00% |
|||
|
Obbligazioni private |
25,00% |
||||
|
Azioni |
30,00% |
||||
|
Fondi Comuni |
35,00% |
||||
|
Pegno titoli – altro |
40,00% |
||||
|
Pegno su crediti |
Polizze |
45,00% |
|||
|
Pegno crediti – altro |
50,00% |
||||
Entrando nel merito del funzionamento del nostro programma, esso prevede le seguenti tipologie di svalutazione, secondo le priorità fissate dalle linee guida e sulla base di determinati requisiti scelti liberamente dall’utente:
- Svalutazione analitica Going Concern
- Svalutazione analitica Gone Concern
- Svalutazione forfettaria, al verificarsi di certe condizioni che l’utente può discrezionalmente stabilire
- Svalutazione da forbearance
- Svalutazione in deroga alle precedenti (c.d. “eccezione”), in tutti i casi in cui è necessaria una valutazione del credito personalizzata, da motivare eventualmente nel programma stesso
Le variabili considerate dal programma sono veramente tante, tra le quali a titolo esemplificativo citiamo le seguenti:
- i flussi previsti di cassa
- il tipo di garanzia (personale o reale)
- la qualità dei fideiussori per le garanzie personali
- il valore della garanzia reale e la metodologia di valutazione degli immobili oggetto di garanzia ipotecaria (statistica, perizia tecnico, CTU, ecc…)
- la tipologia dell’immobile ipotecato (residenziale, terreno, in costruzione, ecc…)
- l’obsolescenza della perizia immobiliare
- il tipo di pegno
- lo stato di avanzamento dell’eventuale procedura di recupero già avviata
- la data di deterioramento del credito
- l’eventuale stato di Forbearance del credito e la sua qualifica (se da ristrutturazione o da variazione contrattuale)
- lo status del debitore (privato, impresa o altro)
- la forma tecnica del rapporto (apertura di credito, mutuo o altro)
- la possibilità di applicare o meno ad ogni credito l’eventuale ripresa di valore calcolata
- la possibilità di monitorare l’eventuale fissazione di una percentuale minima di svalutazione e di una percentuale minima di svalutazione analitica rispetto al metodo forfettario
- i crediti oggetto di futura cessione, per i quali è prevista specifica valutazione
- la possibilità di attualizzare le singole rettifiche di valore
Tutto quanto sopra in modo facile e veloce, tenendo sempre tutto sotto controllo.
Per ciascuna singola esposizione il programma fornisce la rettifica di valore elaborata, anche eventualmente attualizzata, e molte altre informazioni (criterio adottato, differenze, ecc…).
Inoltre, i risultati complessivi delle svalutazioni operate sono sintetizzati, per l’intero portafoglio esaminato e per i singoli sottogruppi, nell’ampio schema riassuntivo di seguito riportato.
|
Generale |
Situazione |
Situazione |
Differenza |
n. |
|||
|
Esposizione lorda |
0,00 |
— |
0,00 |
— |
— |
— |
0 |
|
Dubbi esiti |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
|
|
Esposizione netta |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
|
|
Riprese di valore |
— |
— |
— |
— |
0,00 |
0,00% |
0 |
|
Incr. dubbi esiti positivi |
— |
— |
— |
— |
0,00 |
0,00% |
0 |
|
Con garanzia reale |
Situazione |
Situazione |
Differenza |
n. |
|||
|
Esposizione lorda |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
— |
— |
0 |
|
Dubbi esiti |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
|
|
Esposizione netta |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
|
|
Riprese di valore |
— |
— |
— |
— |
0,00 |
0,00% |
0 |
|
Incr. dubbi esiti positivi |
— |
— |
— |
— |
0,00 |
0,00% |
0 |
|
Senza Garanzia Reale |
Situazione |
Situazione |
Differenza |
n. |
|||
|
Esposizione lorda |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
— |
— |
0 |
|
Dubbi esiti |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
|
|
Esposizione netta |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
|
|
Riprese di valore |
— |
— |
— |
— |
0,00 |
0,00% |
0 |
|
Incr. dubbi esiti positivi |
— |
— |
— |
— |
0,00 |
0,00% |
0 |
|
Svalutazione forfettaria |
Situazione |
Situazione |
Differenza |
n. |
|||
|
Esposizione lorda |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
— |
— |
0 |
|
Dubbi esiti |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
|
|
Esposizione netta |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
|
|
Riprese di valore |
— |
— |
— |
— |
0,00 |
0,00% |
0 |
|
Incr. dubbi esiti positivi |
— |
— |
— |
— |
0,00 |
0,00% |
0 |
|
Altri aggregati |
Situazione |
Situazione |
Differenza |
n. |
|||
|
Valutazione Forbearance |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
— |
— |
0 |
|
Forbearance dubbi esiti |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
|
|
Valutaz. Going Concern |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
— |
— |
0 |
|
Going Concern dubbi esiti |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
|
|
Valutaz. Gone Concern |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
— |
— |
0 |
|
Gone Concern dubbi esiti |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
|
|
Attualizzazioni |
Situazione |
Situazione |
Differenza |
n. |
|||
|
Esposizioni attualizzate |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
— |
— |
0 |
|
Vecchi dubbi esiti (esp. attualizzate) |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
— |
— |
|
|
Nuovi dubbi esiti attualizzati |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
|
|
Diff. con vecchi dubbi esiti |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
— |
— |
|
|
Eccezioni complessive |
Situazione |
Situazione |
Differenza |
n. |
|||
|
Esposizione lorda |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
— |
— |
0 |
|
Dubbi esiti |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
|
|
Esposizione netta |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
|
|
Riprese di valore |
— |
— |
— |
— |
0,00 |
0,00% |
0 |
|
Incr. dubbi esiti positivi |
— |
— |
— |
— |
0,00 |
0,00% |
0 |
|
Perimetro Cessioni (eccezione “H”) |
Situazione |
Situazione |
Differenza |
n. |
|||
|
Esposizione lorda |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
— |
— |
0 |
|
Dubbi esiti |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
|
|
Esposizione netta |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
|
|
Riprese di valore |
— |
— |
— |
— |
0,00 |
0,00% |
0 |
|
Incr. dubbi esiti positivi |
— |
— |
— |
— |
0,00 |
0,00% |
0 |
Chi vuole il programma illustrato in questa pagina non deve far altro che inviarci una mail, indicando i motivi della richiesta.
Grazie
0 commenti